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(資料圖)
*ST泛海5月21日收深交所年報問詢函，公司2022年凈資產(chǎn)為-562億元。永拓所對公司2022年度財務報告出具了保留意見的審計報告，形成保留意見的基礎包括與持續(xù)經(jīng)營相關的重大不確定性，以及無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以驗證民生信托預計負債計提金額的準確性，未判決訴訟案件和潛在訴訟事項可能導致的損失金額。
此外，永拓所對公司出具了帶強調(diào)事項段無保留意見的內(nèi)控審計報告，強調(diào)事項段的內(nèi)容主要是“公司控股子公司民生信托涉及多起營業(yè)信托訴訟，部分已被法院判決承擔相關賠償責任，原因為民生信托在以前年度信托項目管理過程中未能恰當履行管理人職責。主要問題包括信托項目立項審批、資金運用審批環(huán)節(jié)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。上述問題系在2021年12月31日之前發(fā)生，本報告期內(nèi)民生信托完善了相關制度建設并加強了制度執(zhí)行監(jiān)督，未新發(fā)現(xiàn)控制失效情形。但上述信托業(yè)務管理缺陷導致的不利影響截至本次報告期末仍未能完全消除。”
永拓所被要求詳細說明審計報告中保留事項的形成過程及原因，保留事項對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流可能的影響金額，已經(jīng)執(zhí)行的主要審計程序及已經(jīng)獲取的主要審計證據(jù)，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的具體情形及原因，未采取或無法采取替代程序的原因及合理性。
說明審計范圍受限的具體情形，結(jié)合公司2022年凈資產(chǎn)情況、涉訴金額、管理層判斷預計需承擔賠償責任的2953億元信托項目情況等，對照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計類第1號》對廣泛性的界定逐一說明保留事項對財務報表的影響是否具有廣泛性，以及所發(fā)表的審計意見是否恰當，對比2021年審計報告中保留意見涉及事項的變化或進展情況，說明是否存在以保留意見代替否定意見或者無法表示意見的情形。
詳細說明連續(xù)兩年認為公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，但公司財務報表編制基礎仍以持續(xù)經(jīng)營為假設的原因及合理性，是否符合相關會計準則的規(guī)定，并在此基礎上說明審計意見是否客觀、謹慎，是否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計類第1號》的有關規(guī)定。
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